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§ 35a Abs. 3 EStG · Finanzamt · 2026
Steuerbonus Handwerker: 20 Prozent vom Lohn, höchstens 1.200 Euro
Die 1.200 € kommen nicht vom Betrieb und nicht von der KfW. Sie mindern die festgesetzte Einkommensteuer, wenn Steuer überhaupt anfällt. Ob Ihr Fall darunterfällt, entscheidet das Finanzamt. Wir rechnen keine Erklärung und stellen keinen Antrag.
Inhalt
- Wer kann beantragen?
- Wie viel gibt es?
- Was wird gefördert?
- Was wird nicht gefördert?
- KfW, BAFA oder Finanzamt?
- Welche Unterlagen?
- Reihenfolge
- Fristen
- Typische Fehler
Wer kann beantragen?
Antragsteller ist, wer die Leistung bezahlt hat. Mieter und Eigentümer. Die Handwerksrolle des Betriebs ist laut den Thüringer Finanzämtern kein Muss. Zwei Alleinstehende in einem Haushalt nutzen den Höchstbetrag nur einmal (§ 35a Abs. 5 Satz 4 EStG).
| Frage | Öffentliche Anforderung (Überblick) |
|---|---|
| Wer | Auftraggeber der Leistung. Mieter, soweit sie die Kosten selbst tragen und keinen Ersatz vom Vermieter bekommen. |
| Wo | Haushalt in der Europäischen Union oder im Europäischen Wirtschaftsraum, einschließlich zugehörigem Grundstück (§ 35a Abs. 4). |
| WEG / Mieter über die Abrechnung | Jahresabrechnung oder Bescheinigung der Verwaltung mit dem eigenen Anteil an den Arbeitskosten. |
| Vermietung | Soweit die Kosten Werbungskosten sind, greift dieser Abzug nicht (§ 35a Abs. 5 Satz 1). |
Wie viel gibt es?
Die 20 % gelten auf die Arbeitskosten, nicht auf die ganze Rechnung. 1.200 € sind die Obergrenze je Haushalt und Kalenderjahr, nicht je Rechnung. Die Euro-Spalte rechnet den gesetzlichen Satz um. Das ist kein Bescheid.
| Größe | § 35a Abs. 3 EStG | Rechnerisch |
|---|---|---|
| Satz | 20 % der Aufwendungen, nur Arbeitskosten | 20 % vom ausgewiesenen Lohn |
| Höchstbetrag | 1.200 € je Haushalt und Jahr | erreicht bei 6.000 € Arbeitskosten |
| Was zählt als Arbeitskosten | Lohn, Maschinen, Fahrt, anteilige Umsatzsteuer darauf | Material bleibt außen |
| Haushaltsnahe Dienstleistungen daneben | § 35a Abs. 2, eigener Höchstbetrag 4.000 € | nicht dieselben Aufwendungen |
Beispiel der Thüringer Finanzämter, nur die Zeile Laminat: 2.000 € Arbeitskosten plus 380 € Umsatzsteuer darauf = 2.380 €. Davon 20 % = 476 €. Das ist deren Rechenweg, kein Angebot. Die ganze Beispielrechnung mit Garten und Waschmaschine steht auf ihrer Seite. Wir rechnen Ihren Haushalt nicht aus.
Was wird gefördert?
Renovierung, Erhaltung, Modernisierung im Haushalt. Die Thüringer Finanzämter und das BMF-Schreiben nennen unter anderem:
- Streichen und Lackieren von Türen und Fenstern. Beträge unter Maler Kosten Wohnung.
- Arbeiten am Dach und an der Fassade. Eine undichte Rinne: Dachrinne reparieren.
- Austausch von Fenstern, Türen, Bodenbelägen.
- Reparatur oder Austausch der Heizung. Pflicht zum Tausch ist eine andere Frage: Heizung tauschen Pflicht.
- Modernisierung des Bads. Spanne unter Badsanierung Kosten.
- Wartung und Kontrolle, etwa Schornsteinfeger oder Heizung. Die Kehrung selbst: Schornsteinfeger Pflicht.
- Gartengestaltung und Pflaster auf dem Grundstück.
Fensterputzen und laufende Gartenpflege sind nach derselben Quelle haushaltsnahe Dienstleistungen nach Absatz 2, nicht dieser 1.200-Euro-Deckel.
Was wird nicht gefördert?
- Material, Ware, Geräte. Nur der Lohnanteil.
- Barzahlung, Baranzahlung, Barteilzahlung. Auch dann nicht, wenn später überwiesen wird.
- Handwerk am Neubau, bevor das Gebäude bezugsfertig ist.
- Öffentlich geförderte Maßnahmen mit zinsverbilligtem Darlehen oder steuerfreiem Zuschuss auf dieselben Kosten (§ 35a Abs. 3 Satz 2). Ein BEG-Zuschuss über KfW oder BAFA schließt diesen Abzug für dieselbe Maßnahme aus.
- Kosten, die schon Betriebsausgaben, Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen sind.
- Energetische Sanierung nach § 35c EStG auf denselben Betrag. Der andere Steuerweg steht kurz unter Förderung Dämmung Fassade. Wir wählen den Weg nicht.
KfW, BAFA oder Finanzamt?
Dieser Abzug läuft nicht über KfW 458 und nicht über das BAFA. Es gibt kein Portal vor Baubeginn. Die Stelle ist das Finanzamt, nach der Arbeit, in der Einkommensteuererklärung.
Einen Investitionszuschuss für die Wärmepumpe oder die Hülle beantragen Sie vorher: BEG Förderung beantragen. Dieselben förderfähigen Kosten nur an einer Stelle. Den Steuerabzug nach Absatz 3 nicht in die Angebotssumme rechnen. Was auf Angebot und Rechnung stehen muss, steht unter Angebot und Impressum.
Welche Unterlagen?
| Stück | Wozu |
|---|---|
| Rechnung | Arbeitskosten getrennt oder als Prozentsatz ausgewiesen. Lohn, Maschinen, Fahrt. Material extra. |
| Kontobeleg | Überweisung, Lastschrift, Online-Banking oder electronic-cash auf das Konto des Betriebs. Der reine Überweisungsträger reicht nach den Verwaltungsregeln nicht. |
| WEG / Miete | Jahresabrechnung oder Musterbescheinigung der Verwaltung mit dem eigenen Anteil. |
| Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen | Eintrag in der Einkommensteuererklärung. Belege nur auf Verlangen des Finanzamts. |
Fehlt die Lohnzeile, verlangen Sie eine korrigierte Rechnung, bevor Sie überweisen. Ein Pauschalbetrag ohne Trennung ist dieser Nachweis nicht.
Reihenfolge
Anders als bei der BEG: zuerst die Arbeit, dann die Erklärung. Ein unbedingter Vertrag vor der Steuererklärung ist hier kein Ablehnungsgrund. Ein unbedingter Vertrag vor dem KfW-Antrag schon.
- Angebot prüfen: Name, Anschrift, Gesamtpreis. Pflichtangaben: Angebot und Impressum.
- Arbeit ausführen lassen. Neubau bis zur Bezugsfertigkeit gehört nicht in diese Zeile.
- Rechnung mit getrennten Arbeitskosten. Nicht bar zahlen.
- Auf das Konto des Betriebs überweisen. Kontoauszug aufheben.
- In der Einkommensteuererklärung des Jahres der Zahlung die Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen ausfüllen. Optional schon im Lohnsteuerermäßigungsverfahren, wenn die Rechnung im Kalenderjahr vorliegt.
- Belege bereithalten. Einreichen nur, wenn das Finanzamt sie verlangt.
Fristen
Gültig seit: der geltende Wortlaut des § 35a Abs. 3 EStG. Die Verwaltungsanwendung steht im BMF-Schreiben vom 09.11.2016, geändert am 01.09.2021. Eine feste Frist, zu der der Abzug ausläuft, ist auf der Gesetzesseite derzeit nicht genannt.
Zählt das Kalenderjahr der Zahlung. Die Erklärung folgt der allgemeinen Frist Ihrer Einkommensteuer. Ein bundesweiter Stichtag „bis zum 31. März beim Finanzamt abgeben, sonst verfällt der Bonus“ steht im Gesetz so nicht. Maßgeblich bleibt die Abgabefrist der Erklärung, nicht diese Seite.
Typische Fehler
- Bar bezahlt, auch nur eine Anzahlung.
- 20 % auf Material und Gerät gerechnet.
- Rechnung ohne Lohnzeile.
- Neubau, Haus noch nicht bezugsfertig.
- Denselben Lohn schon als BEG-Zuschuss oder nach § 35c geltend gemacht.
- Zwei Alleinstehende im selben Haushalt, jeder 1.200 €.
- Fensterputzen in den Handwerker-Deckel geschrieben statt in Absatz 2.
Quellen
- Gesetze im Internet: § 35a EStG — 20 %, höchstens 1.200 €, nur Arbeitskosten, Überweisung, Ausschluss bei öffentlicher Förderung. Geprüft 2026-10-30.
- Thüringer Finanzämter: Handwerkerleistungen in Privathaushalten — wer, was, Beispielrechnung, BMF 09.11.2016 und 01.09.2021. Geprüft 2026-10-30.
- BMF / EStH: Anwendungsschreiben zu § 35a EStG — Arbeitskosten, Barzahlung, Neubau. Geprüft 2026-10-30.
Handwerknah vermittelt keine Aufträge. Sie kontaktieren den Betrieb direkt und vergleichen die Angebote selbst. Listen nach Gewerk: Dach München · Heizung Berlin · Elektro Hamburg · Maler Köln · Dach Frankfurt.
Häufige Fragen
Wie viel Steuerbonus gibt es für Handwerker?
20 % der Arbeitskosten, höchstens 1.200 € je Haushalt und Jahr. Material zählt nicht. Das ist der Abzug von der Einkommensteuer, kein Zuschuss aufs Konto.
Zählt die Barzahlung?
Nein. § 35a Abs. 5 Satz 3 verlangt die Zahlung auf das Konto des Betriebs. Bar, auch als Anzahlung, erkennt die Verwaltung nicht an.
Kann ich das parallel zur KfW 458 nutzen?
Nicht auf dieselben Kosten. Absatz 3 Satz 2 nimmt öffentlich geförderte Maßnahmen mit Zuschuss oder zinsverbilligtem Darlehen aus. Den Heizungstausch zuerst unter BEG Förderung beantragen lesen.
Gilt das auch für Mieter?
Ja, wenn Sie die Rechnung selbst tragen. Läuft die Arbeit über den Vermieter, brauchen Sie die Bescheinigung mit Ihrem Anteil. Werbungskosten des Vermieters sind dieser Abzug nicht.